Autoridade fiscal dos Emirados Árabes Unidos cobrará IVA de provedores de serviços de mineração de criptografia

A Autoridade Tributária Federal (FTA) dos Emirados Árabes Unidos (EAU) emitiu um esclarecimento sobre o IVA (Imposto sobre Valor Agregado) para quem atua na mineração de criptomoedas.

De acordo com o esclarecimento, os indivíduos que exploram criptografia para si próprios não incorrerão em imposto de IVA; no entanto, se estiverem a explorar para terceiros que o oferecem como um serviço, terão de pagar IVA. A taxa de IVA dos Emirados Árabes Unidos é de 5%.

A Receita Federal defi Mineração de Criptomoedas como “o processo em que computadores especializados, também conhecidos como plataformas de mineração, validam transações blockchain para uma criptomoeda específica, pela qual pode ser recebida uma recompensa pela contribuição de poder computacional”.

O imposto sobre entrada não é recuperável para mineradores de criptografia individuais

No que diz respeito às Diretrizes para a Recuperação do Imposto Abastecido, o FTA esclareceu a recuperação do imposto a montante relacionado com atividades de mineração, tanto para mineração pessoal como de terceiros. Em termos de mineração de criptografia pessoal, o imposto sobre despesas como compras de hardware, aluguel de imóveis ou contas de serviços públicos não é recuperável, pois esses custos não estão vinculados a suprimentos tributáveis.

O imposto pago a montante é um imposto adicionado aos bens e serviços que uma empresa compra para fabricar os seus próprios produtos ou fornecer os seus próprios serviços:

Quanto aos serviços de mineração de criptografia de terceiros, os mineradores registrados que prestam serviços a terceiros podem recuperar o imposto pago a montante na medida em que for incorrido em atividades tributáveis. Documentação adequada, como notas fiscais, é necessária para essa recuperação.

A mineração pessoal de criptografia está isenta de IVA

Em termos de IVA, a mineração de criptomoedas por uma pessoa por conta própria não é considerada uma prestação tributável e, portanto, está fora do âmbito de aplicação do IVA.

A Autoridade Tributária Federal observou: “A mineração de criptomoedas por uma pessoa por conta própria não é um fornecimento tributável e está fora do âmbito do IVA. A mineração de criptomoedas em nome de outra pessoa, ou seja, o fornecimento de poder computacional, é considerada uma prestação de serviços tributável. Essa contribuição envolve a validação de transações blockchain, e a pessoa só poderá ser recompensada se for a primeira a resolver com sucesso a equação criptográfica.”

A Autoridade Tributária Federal também declarou: “Considera-se que uma pessoa que minera criptomoeda em nome de outra pessoa mediante o pagamento de uma taxa realiza uma prestação de serviços. Dado que existe um destinatário dent da actividade e que a pessoa que realiza a actividade mineira em nome de outra pessoa recebe uma contrapartida do seu cliente, as actividades mineiras realizadas constituem uma prestação de serviços tributável.”

No entanto, o fornecimento pode ser sujeito a taxa zero se for feito a um não dent e todos os requisitos para a taxa zero nos termos do artigo 31.º da Decisão do Conselho de Ministros n.º 52 de 2017 sobre o Regulamento Executivo do Decreto-Lei Federal n.º ( 8) de 2017 sobre o Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA).

Além disso, quando uma empresa dos EAU recebe serviços mineiros de uma pessoa não dent , tal prestação estaria sujeita a IVA.

As transações criptográficas não estão sujeitas a IVA

Em Outubro de 2024, a Autoridade Tributária Federal dos EAU (FTA) publicou uma versão alterada do Regulamento Executivo do Decreto-Lei Federal n.º 8 de 2017 sobre o imposto sobre o valor acrescentado, que isenta activos virtuais e gestão de fundos de investimento.

Estas alterações visaram aumentar a clareza, fornecer mais detalhes sobre as principais disposições e procedimentos e alinhar-se com alterações anteriores no Decreto-Lei e outra legislação fiscal relevante.

No que diz respeito aos serviços financeiros, o decreto refere que a gestão de fundos de investimento e a transferência e titularidade de activos virtuais, incluindo criptomoedas, bem como a conversão de activos virtuais, estarão isentas de imposto sobre o valor acrescentado. As exceções à conversão de ativos virtuais e à transferência e propriedade de ativos virtuais são tratadas como efetivas a partir de 1º de janeiro de 2018.

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